ശമ്പളക്കാർക്കുള്ള ആദായ നികുതി: അടിസ്ഥാന വിവരങ്ങളും ഇളവുകളും

ഓരോ സാമ്പത്തിക വർഷവും അവസാനിക്കാൻ തുടങ്ങുമ്പോൾ, പ്രത്യേകിച്ച് ഫെബ്രുവരി-മാർച്ച് മാസങ്ങളിൽ, ഇന്ത്യയിലെ മിക്ക ഓഫീസുകളിലും സ്ഥിരമായി കാണുന്ന ഒരു കാഴ്ചയുണ്ട്. ജീവനക്കാർ പരക്കം പായുന്ന കാഴ്ച. എച്ച്ആർ (HR) വിഭാഗത്തിൽ നിന്ന് നിക്ഷേപ രേഖകൾ (Investment Proofs) സമർപ്പിക്കാനുള്ള അവസാന അറിയിപ്പ് വരുമ്പോഴാണ് പലരും തങ്ങളുടെ ആദായ നികുതിയെക്കുറിച്ച് ഗൗരവമായി ചിന്തിക്കുന്നത് തന്നെ. നികുതി ലാഭിക്കാൻ വേണ്ടി മാത്രം, യാതൊരു മുന്നൊരുക്കവുമില്ലാതെ, മുന്നിൽ കാണുന്ന ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികളിലോ മറ്റ് പദ്ധതികളിലോ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്നവരാണ് നമ്മളിൽ പലരും. ഈ അവസാന നിമിഷത്തെ നെട്ടോട്ടം പലപ്പോഴും നമ്മെ കൊണ്ടെത്തിക്കുന്നത് കുറഞ്ഞ ആദായം (Low Returns) നൽകുന്ന, എന്നാൽ ദീർഘകാലത്തേക്ക് പണം കുടുങ്ങിക്കിടക്കുന്ന അബദ്ധ നിക്ഷേപങ്ങളിലായിരിക്കും.

ഇന്ത്യയിൽ ഏകദേശം 140 കോടി ജനങ്ങളുണ്ടെങ്കിലും, വെറും 7 കോടിയോളം ആളുകൾ മാത്രമാണ് ആദായ നികുതി റിട്ടേൺ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യുന്നത്. അതിൽ തന്നെ യഥാർത്ഥത്തിൽ ആദായ നികുതി അടയ്ക്കുന്നത് ജനസംഖ്യയുടെ 5 ശതമാനത്തിൽ താഴെ ആളുകൾ മാത്രമാണ്. ഈ 5 ശതമാനത്തിൽ വലിയൊരു പങ്ക് ശമ്പളക്കാരായ ജീവനക്കാരാണ്. ഒരു ബിസിനസ്സുകാരനെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം തന്റെ ചിലവുകൾ കിഴിച്ചുള്ള ലാഭത്തിന് മാത്രം നികുതി നൽകിയാൽ മതിയാകും. അതായത്, ബിസിനസ്സ് ആവശ്യങ്ങൾക്കുള്ള യാത്രകൾ, ഭക്ഷണം, വാഹനം എന്നിവയുടെ ചിലവുകളെല്ലാം വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കാം. എന്നാൽ ഒരു ശമ്പളക്കാരന്റെ വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് നികുതി മുൻകൂറായി തന്നെ (TDS – Tax Deducted at Source) ഈടാക്കപ്പെടുന്നു. പണപ്പെരുപ്പം (Inflation) ഒരു വശത്ത് ജീവിതച്ചിലവുകൾ വർദ്ധിപ്പിക്കുമ്പോൾ, മറുവശത്ത് വലിയൊരു തുക നികുതിയായി നൽകേണ്ടി വരുന്നത് ശമ്പളക്കാരെ സാമ്പത്തികമായി തളർത്തുന്നു. അതുകൊണ്ട് തന്നെ കൃത്യമായ സാമ്പത്തിക ആസൂത്രണം ഇല്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ അർഹിക്കുന്നതിലും കൂടുതൽ നികുതി സർക്കാരിന് നൽകേണ്ടി വരും.

ആദായ നികുതി: അടിസ്ഥാന വിവരങ്ങളും പുതിയ മാറ്റങ്ങളും

ശമ്പളക്കാരായ ജീവനക്കാരുടെ ആദായ നികുതി (Income Tax) കണക്കാക്കുന്നത് അവരുടെ മൊത്തം ശമ്പളത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ്. എന്നാൽ നിങ്ങൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന മുഴുവൻ തുകയ്ക്കും നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല. നിങ്ങളുടെ ശമ്പള ഘടനയിൽ (Salary Structure) അടിസ്ഥാന ശമ്പളം (Basic Pay), വീട്ടുവാടക അലവൻസ് (HRA), യാത്രാ ബത്ത (LTA), മറ്റ് പ്രത്യേക അലവൻസുകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഇതിൽ പലതിനും ആദായ നികുതി നിയമപ്രകാരം ഇളവുകൾ ലഭ്യമാണ്. നിങ്ങളുടെ കമ്പനിയുടെ എച്ച്ആർ വിഭാഗവുമായി സംസാരിച്ച് നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്ന രീതിയിൽ ശമ്പള ഘടന മാറ്റിയെടുക്കുന്നത് തന്നെ നികുതി ആസൂത്രണത്തിന്റെ ആദ്യ പടിയാണ്.

ഇന്ന് ഇന്ത്യയിൽ ശമ്പളക്കാർക്ക് നികുതി നൽകാൻ രണ്ട് മാർഗ്ഗങ്ങളുണ്ട് – പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയും (Old Tax Regime) പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയും (New Tax Regime). ഏതാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത് എന്നത് ഓരോ വ്യക്തിയുടെയും വരുമാനത്തെയും നിക്ഷേപ ശീലങ്ങളെയും ആശ്രയിച്ചിരിക്കും.

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (Old Tax Regime):
ഈ വ്യവസ്ഥയിൽ നികുതി നിരക്കുകൾ (Tax Slabs) കൂടുതലാണെങ്കിലും, നിങ്ങൾക്ക് വിവിധ നിക്ഷേപങ്ങളിലൂടെയും ചിലവുകളിലൂടെയും 70-ൽ പരം നികുതി ഇളവുകൾ (Deductions and Exemptions) നേടാൻ സാധിക്കും. സെക്ഷൻ 80C, 80D, ഭവന വായ്പയുടെ പലിശ, HRA തുടങ്ങിയവയെല്ലാം ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. പഴയ വ്യവസ്ഥ പ്രകാരം 5 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് സെക്ഷൻ 87A പ്രകാരം പൂർണ്ണമായും നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. കൂടാതെ 50,000 രൂപയുടെ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷനും (Standard Deduction) ലഭ്യമാണ്. വാടക വീട്ടിൽ താമസിക്കുന്ന, ഭവന വായ്പയുള്ള, കൃത്യമായി നിക്ഷേപങ്ങൾ നടത്തുന്ന ആളുകൾക്ക് ഏറ്റവും അനുയോജ്യം പഴയ വ്യവസ്ഥയാണ്.

പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ (New Tax Regime):
ഇവിടെ നികുതി സ്ലാബുകളിലെ നിരക്കുകൾ വളരെ കുറവാണ്. എന്നാൽ നിങ്ങൾക്ക് സെക്ഷൻ 80C, 80D, HRA തുടങ്ങിയ പ്രധാന ഇളവുകൾ ഒന്നും തന്നെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ സാധിക്കില്ല. പുതിയ മാറ്റങ്ങൾ പ്രകാരം, പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നവർക്ക് 75,000 രൂപയുടെ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ ലഭിക്കും. കൂടാതെ 7 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് സെക്ഷൻ 87A പ്രകാരം യാതൊരു നികുതിയും നൽകേണ്ടതില്ല. നിക്ഷേപങ്ങൾ നടത്താൻ സാമ്പത്തികമായി ബുദ്ധിമുട്ടുള്ളവർക്കും, വലിയൊരു തുക ടേക്ക്-ഹോം സാലറി (Take-home salary) ആയി കൈകളിൽ ലഭിക്കാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നവർക്കും പുതിയ വ്യവസ്ഥയാണ് കൂടുതൽ അനുയോജ്യം.

സാമ്പത്തിക വിദഗ്ധരുടെ നികുതി പാഠങ്ങൾ

ലോകപ്രശസ്ത സാമ്പത്തിക വിദഗ്ധനും ‘റിച്ച് ഡാഡ് പുവർ ഡാഡ്’ (Rich Dad Poor Dad) എന്ന പുസ്തകത്തിന്റെ രചയിതാവുമായ റോബർട്ട് കിയോസാക്കി നികുതിയെക്കുറിച്ച് പറയുന്ന ഒരു പ്രശസ്തമായ വാചകമുണ്ട്:

“നിങ്ങൾ എത്ര പണം സമ്പാദിക്കുന്നു എന്നതല്ല, എത്ര പണം നിങ്ങൾക്ക് നിലനിർത്താൻ കഴിയുന്നു, എത്ര തലമുറകൾക്ക് വേണ്ടി അത് കാത്തുസൂക്ഷിക്കാൻ കഴിയുന്നു എന്നതാണ് യഥാർത്ഥ സാമ്പത്തിക വിജയം.” (It’s not how much money you make, but how much money you keep).

നികുതി വെട്ടിപ്പ് (Tax Evasion) എന്നത് നിയമവിരുദ്ധവും ശിക്ഷാർഹവുമായ ഒരു കുറ്റമാണ്. എന്നാൽ നികുതി ആസൂത്രണം (Tax Planning) എന്നത് നിങ്ങളുടെ അവകാശമാണ്. ആദായ നികുതി നിയമം 1961 (Income Tax Act 1961) തന്നെ നിങ്ങൾക്ക് നികുതി നിയമപരമായി കുറയ്ക്കാനുള്ള നിരവധി മാർഗ്ഗങ്ങൾ നൽകുന്നുണ്ട്. സമ്പന്നരായ ആളുകൾ തങ്ങളുടെ സമ്പത്ത് വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നത് കൃത്യമായ നികുതി ആസൂത്രണത്തിലൂടെയാണ്. അവർ നികുതി ലാഭിക്കുന്നതിനായി മികച്ച നിക്ഷേപ മാർഗ്ഗങ്ങൾ കണ്ടെത്തുകയും, കൂട്ടുപലിശയുടെ (Power of Compounding) ഗുണം പരമാവധി പ്രയോജനപ്പെടുത്തുകയും ചെയ്യുന്നു.

നികുതി ലാഭിക്കാൻ പ്രായോഗിക മാർഗ്ഗങ്ങൾ (പഴയ വ്യവസ്ഥ പ്രകാരം)

നിങ്ങൾ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതെങ്കിൽ, താഴെ പറയുന്ന മാർഗ്ഗങ്ങളിലൂടെ നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത വലിയൊരു ശതമാനം കുറയ്ക്കാൻ സാധിക്കും. നികുതി ലാഭിക്കുന്നതിനൊപ്പം സമ്പത്ത് സൃഷ്ടിക്കുക (Wealth Creation) എന്നതായിരിക്കണം നിങ്ങളുടെ ലക്ഷ്യം:

1. സെക്ഷൻ 80C (പരമാവധി 1.5 ലക്ഷം രൂപ വരെ):
ശമ്പളക്കാർ ഏറ്റവും കൂടുതൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന വകുപ്പാണിത്. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷം 1.5 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് ഈ വകുപ്പ് പ്രകാരം ഇളവ് ലഭിക്കും. ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്ന പ്രധാന നിക്ഷേപങ്ങൾ:

• ഇപിഎഫ് (EPF): നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളത്തിന്റെ 12 ശതമാനം എല്ലാ മാസവും പ്രൊവിഡന്റ് ഫണ്ടിലേക്ക് മാറ്റപ്പെടുന്നു. ഇതിന് നികുതി ഇളവുണ്ട്.
• പിപിഎഫ് (PPF – Public Provident Fund): 15 വർഷത്തെ കാലാവധിയുള്ള, പൂർണ്ണമായും നികുതി രഹിതമായ (Exempt-Exempt-Exempt) നിക്ഷേപം. ഇതിൽ നിന്നുള്ള പലിശയ്ക്കും കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ ലഭിക്കുന്ന തുകയ്ക്കും നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല.
• ഇഎൽഎസ്എസ് (ELSS – Equity Linked Savings Scheme): നികുതി ലാഭിക്കാൻ സഹായിക്കുന്ന മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ. ഇതിന് വെറും 3 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ പിരീഡ് മാത്രമേ ഉള്ളൂ. ചരിത്രപരമായി നോക്കിയാൽ ദീർഘകാലാടിസ്ഥാനത്തിൽ 12% മുതൽ 15% വരെ റിട്ടേൺ നൽകാൻ ഇവയ്ക്ക് കഴിഞ്ഞിട്ടുണ്ട്.
• സുകന്യ സമൃദ്ധി യോജന (SSY): നിങ്ങൾക്ക് പത്ത് വയസ്സിന് താഴെയുള്ള പെൺകുട്ടികൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ അവരുടെ പേരിലുള്ള ഈ നിക്ഷേപത്തിനും 80C ഇളവ് ലഭിക്കും.
• ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം: നിങ്ങളുടെയോ കുടുംബാംഗങ്ങളുടെയോ പേരിലുള്ള ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം (Term Insurance ആണ് എപ്പോഴും ഉത്തമം).
• ഭവന വായ്പയുടെ മുതൽ (Home Loan Principal): ഭവന വായ്പ തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നതിലെ മുതൽ തുക (Principal amount).
• കുട്ടികളുടെ ട്യൂഷൻ ഫീസ്: പരമാവധി രണ്ട് കുട്ടികളുടെ വിദ്യാഭ്യാസത്തിനായുള്ള ട്യൂഷൻ ഫീസ് (സ്കൂൾ/കോളേജ് ഫീസിലെ ട്യൂഷൻ ഫീസ് ഭാഗം മാത്രം).

2. സെക്ഷൻ 80D (ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ്):
നിങ്ങൾക്കും കുടുംബത്തിനും വേണ്ടിയെടുക്കുന്ന ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസിന്റെ (Health Insurance) പ്രീമിയത്തിന് 25,000 രൂപ വരെ നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. ഇതിൽ 5,000 രൂപ വരെയുള്ള പ്രതിരോധ ആരോഗ്യ പരിശോധനകൾക്കും (Preventive Health Checkup) ഇളവ് നേടാം. നിങ്ങളുടെ മാതാപിതാക്കൾ മുതിർന്ന പൗരന്മാരാണെങ്കിൽ (Senior Citizens), അവർക്ക് വേണ്ടിയെടുക്കുന്ന ഇൻഷുറൻസിന് 50,000 രൂപ വരെ അധിക ഇളവും ലഭിക്കും. അതായത് പരമാവധി 75,000 രൂപ വരെ ഈ വകുപ്പിലൂടെ ലാഭിക്കാം.

3. സെക്ഷൻ 80CCD(1B) – എൻപിഎസ് (NPS):
നാഷണൽ പെൻഷൻ സിസ്റ്റത്തിൽ (National Pension System) നിക്ഷേപിക്കുന്നതിലൂടെ, 80C ക്ക് പുറമെ 50,000 രൂപയുടെ അധിക നികുതി ഇളവ് നിങ്ങൾക്ക് നേടാം. ഇത് നിങ്ങളുടെ റിട്ടയർമെന്റ് ജീവിതം സുരക്ഷിതമാക്കുന്നതിനൊപ്പം നികുതി ലാഭിക്കാനും സഹായിക്കുന്നു. ഓഹരി വിപണിയിലും (Equity) കടപ്പത്രങ്ങളിലും (Debt) നിങ്ങളുടെ താല്പര്യത്തിനനുസരിച്ച് നിക്ഷേപിക്കാൻ ഇതിൽ സാധിക്കും.

4. സെക്ഷൻ 24(b) – ഭവന വായ്പ പലിശ:
നിങ്ങൾ ഒരു വീട് വാങ്ങുന്നതിനോ നിർമ്മിക്കുന്നതിനോ ഭവന വായ്പ എടുത്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ആ വായ്പയുടെ പലിശയിനത്തിൽ (Interest on Home Loan) നൽകുന്ന തുകയ്ക്ക് 2 ലക്ഷം രൂപ വരെ നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. ഭാര്യാഭർത്താക്കന്മാർ സംയുക്തമായാണ് (Joint Home Loan) വായ്പ എടുത്തിട്ടുള്ളതെങ്കിൽ രണ്ടുപേർക്കും 2 ലക്ഷം രൂപ വീതം (ആകെ 4 ലക്ഷം രൂപ) പലിശയിനത്തിൽ ഇളവ് നേടാനാകും.

ഒരു പ്രായോഗിക ഉദാഹരണം: നിങ്ങൾക്ക് പ്രതിവർഷം 10 ലക്ഷം രൂപയാണ് ശമ്പളം എന്ന് കരുതുക.
പഴയ വ്യവസ്ഥ പ്രകാരം നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കുറയ്ക്കാമെന്ന് നോക്കാം:
– മൊത്തം ശമ്പളം: 10,00,000 രൂപ.
– സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ: 50,000 രൂപ.
– സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരമുള്ള നിക്ഷേപങ്ങൾ (EPF, ELSS, PPF): 1,50,000 രൂപ.
– സെക്ഷൻ 80D ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ്: 25,000 രൂപ.
– സെക്ഷൻ 80CCD(1B) എൻപിഎസ്: 50,000 രൂപ.
– എച്ച്ആർഎ (HRA) അല്ലെങ്കിൽ ഭവന വായ്പ പലിശ വഴി: 2,25,000 രൂപ കിഴിവ് നേടാൻ കഴിഞ്ഞാൽ…
നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധകമായ വരുമാനം (Taxable Income) കൃത്യം 5 ലക്ഷമായി കുറയുന്നു. പഴയ വ്യവസ്ഥ പ്രകാരം 5 ലക്ഷം വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല. അതായത് 10 ലക്ഷം രൂപ ശമ്പളമുണ്ടായിട്ടും നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി പൂജ്യം (Zero) ആയിരിക്കും!

എന്നാൽ ഇതേ വ്യക്തി പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതെങ്കിൽ, 75,000 രൂപയുടെ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ കഴിച്ച് ബാക്കി 9.25 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് നികുതി സ്ലാബ് പ്രകാരം ഏകദേശം 45,000 രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ നികുതിയായി അടയ്ക്കേണ്ടി വരും. അതിനാൽ കൃത്യമായ കണക്കുകൂട്ടലുകൾ അനിവാര്യമാണ്.

ശമ്പളക്കാർ വരുത്തുന്ന സാധാരണ തെറ്റുകൾ

സാമ്പത്തിക സാക്ഷരതയുടെ അഭാവം മൂലം പലരും നികുതി കാര്യങ്ങളിൽ വലിയ അബദ്ധങ്ങൾ വരുത്താറുണ്ട്. അവയിൽ ചിലത് താഴെ പറയുന്നവയാണ്:

മാർച്ച് മാസത്തിലെ നെട്ടോട്ടം: സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ അവസാന മാസം മാത്രം നികുതിയെക്കുറിച്ച് ചിന്തിക്കുന്നത് വലിയൊരു തെറ്റാണ്. ഈ സമയത്ത് ധൃതിപിടിച്ച് കുറഞ്ഞ റിട്ടേൺ (വെറും 4-5%) നൽകുന്ന എൻഡോവ്മെന്റ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികളിലോ മറ്റോ പണം നിക്ഷേപിക്കുന്നത് ദീർഘകാലാടിസ്ഥാനത്തിൽ നിങ്ങൾക്ക് നഷ്ടം മാത്രമേ ഉണ്ടാക്കൂ. നികുതി ആസൂത്രണം ഏപ്രിൽ മാസത്തിൽ തന്നെ തുടങ്ങേണ്ട ഒന്നാണ്. ഇൻഷുറൻസും നിക്ഷേപവും രണ്ടും രണ്ടായി തന്നെ കാണുക.

വ്യാജ വാടക രസീതുകൾ നൽകൽ: എച്ച്ആർഎ (HRA) ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനായി വ്യാജ വാടക രസീതുകൾ എച്ച്ആർ ഡിപ്പാർട്ട്മെന്റിൽ സമർപ്പിക്കുന്ന പ്രവണത പലർക്കുമുണ്ട്. എന്നാൽ ഇന്ന് ആദായ നികുതി വകുപ്പ് ആർട്ടിഫിഷ്യൽ ഇന്റലിജൻസ് (AI) ഉൾപ്പെടെയുള്ള സാങ്കേതികവിദ്യകൾ ഉപയോഗിച്ച് ഇത്തരം കാര്യങ്ങൾ വളരെ കർശനമായി നിരീക്ഷിക്കുന്നുണ്ട്. പാൻ കാർഡ് (PAN) വിവരങ്ങൾ ഒത്തുനോക്കുമ്പോൾ വ്യാജ രേഖകൾ എളുപ്പത്തിൽ പിടിക്കപ്പെടാം. ഇത് വലിയ പിഴകൾക്കും നിയമനടപടികൾക്കും കാരണമാകും.

സേവിങ്സ് അക്കൗണ്ട് പലിശ മറച്ചുവെക്കൽ: ബാങ്ക് സേവിങ്സ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ പലരും ആദായ നികുതി റിട്ടേണിൽ കാണിക്കാറില്ല. ഇത് ഒരു തെറ്റാണ്. ഈ പലിശ നിങ്ങളുടെ വരുമാനമായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. എന്നാൽ സെക്ഷൻ 80TTA പ്രകാരം സേവിങ്സ് അക്കൗണ്ട് പലിശയ്ക്ക് 10,000 രൂപ വരെ നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കുന്നതാണ്.

ഐടിആർ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യാതിരിക്കൽ: “എന്റെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്ന് കമ്പനി തന്നെ ടിഡിഎസ് (TDS) കട്ട് ചെയ്യുന്നുണ്ടല്ലോ, പിന്നെ എന്തിനാണ് ഞാൻ ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യുന്നത്?” എന്ന് ചോദിക്കുന്നവരുണ്ട്. ടിഡിഎസ് പിടിക്കുന്നത് കമ്പനിയുടെ ഉത്തരവാദിത്തമാണ്, എന്നാൽ നിങ്ങളുടെ മൊത്തം വരുമാനവും നിക്ഷേപങ്ങളും സർക്കാരിനെ അറിയിക്കേണ്ടത് നിങ്ങളുടെ ഉത്തരവാദിത്തമാണ്. കൂടാതെ അധികമായി പിടിച്ച നികുതി തിരികെ ലഭിക്കണമെങ്കിൽ (Tax Refund) ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്. ടാക്സ് റിഫണ്ട് എന്നത് സർക്കാരിന്റെ ഔദാര്യമല്ല, മറിച്ച് നിങ്ങളുടെ തന്നെ പണം പലിശയില്ലാതെ സർക്കാരിന്റെ കൈവശം ഇരുന്നതിന് ശേഷം തിരികെ ലഭിക്കുന്നതാണ്.

കേരളത്തിലെ ശമ്പളക്കാരും പ്രവാസി നികുതിയും

കേരളത്തിലെ സാമ്പത്തിക സംസ്കാരം ഇന്ത്യയിലെ മറ്റ് സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ നിന്നും അല്പം വ്യത്യസ്തമാണ്. സർക്കാർ ജീവനക്കാർ, അധ്യാപകർ, ഐടി പ്രൊഫഷണലുകൾ (ടെക്നോപാർക്ക്, ഇൻഫോപാർക്ക്) എന്നിങ്ങനെ വലിയൊരു ശതമാനം ശമ്പളക്കാർ കേരളത്തിലുണ്ട്. ഇവർ കൂടുതലായും ആശ്രയിക്കുന്നത് കെഎസ്എഫ്ഇ (KSFE) ചിട്ടികളെയും, സ്വർണ്ണ നിക്ഷേപങ്ങളെയുമാണ്. ചിട്ടികൾ ഒരു മികച്ച സമ്പാദ്യ മാർഗ്ഗമാണെങ്കിലും, ഇത്തരം നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് നേരിട്ട് ആദായ നികുതി ഇളവുകൾ (80C പ്രകാരം) ലഭിക്കുന്നില്ല എന്നത് പലരും മറന്നുപോകുന്നു. നികുതി ലാഭിക്കാൻ ലക്ഷ്യമിട്ടുള്ള നിക്ഷേപങ്ങൾ ഇപിഎഫ്, പിപിഎഫ്, ഇഎൽഎസ്എസ് തുടങ്ങിയവയിലേക്ക് കൂടി മാറ്റേണ്ടതുണ്ട്.

അതുപോലെ മലയാളികൾക്ക് ഏറ്റവും പ്രിയപ്പെട്ട സ്വർണ്ണ നിക്ഷേപങ്ങൾ ഭൗതിക രൂപത്തിൽ (ആഭരണങ്ങൾ) വാങ്ങുന്നതിന് പകരം സോവറിൻ ഗോൾഡ് ബോണ്ടുകൾ (Sovereign Gold Bonds – SGB) ആയി വാങ്ങിയാൽ സ്വർണ്ണത്തിന്റെ വിലവർദ്ധനവിന് പുറമെ പ്രതിവർഷം 2.5% അധിക പലിശയും ലഭിക്കും. മാത്രമല്ല, കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ ഇതിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടത്തിന് (Capital Gains) നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല.

പ്രവാസി മലയാളികളും ആദായ നികുതിയും:
കേരളത്തിന്റെ സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥയുടെ നട്ടെല്ല് പ്രവാസികളാണ് (NRIs). തങ്ങൾ ഇന്ത്യക്ക് പുറത്താണ് ജോലി ചെയ്യുന്നത്, അതിനാൽ ഇന്ത്യയിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല എന്ന് വിശ്വസിക്കുന്ന നിരവധി പ്രവാസികളുണ്ട്. ഇവിടെ നിങ്ങളുടെ റെസിഡൻഷ്യൽ സ്റ്റാറ്റസ് (Residential Status) ആണ് പ്രധാനം. നിങ്ങൾ ഒരു പ്രവാസി (Non-Resident) ആണെങ്കിൽ, വിദേശത്ത് നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനത്തിന് ഇന്ത്യയിൽ നികുതി നൽകേണ്ടതില്ല. എന്നാൽ ഇന്ത്യയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനത്തിന് നിങ്ങൾ നികുതി നൽകാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

ഉദാഹരണത്തിന്, കേരളത്തിലുള്ള നിങ്ങളുടെ ഒരു വീട് വാടകയ്ക്ക് നൽകിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ആ വാടക വരുമാനത്തിന് നികുതി നൽകണം. അതുപോലെ തന്നെ എൻആർഒ (NRO) അക്കൗണ്ടിലെ സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് (Fixed Deposits) ലഭിക്കുന്ന പലിശയും 30% വരെ നികുതിക്ക് (TDS) വിധേയമാണ്. എന്നാൽ എൻആർഇ (NRE) അക്കൗണ്ടിലെ പലിശയ്ക്ക് പൂർണ്ണമായും നികുതി ഇളവുണ്ട്. അതിനാൽ പ്രവാസികൾ തങ്ങളുടെ നിക്ഷേപങ്ങൾ എൻആർഇ അക്കൗണ്ടുകളിലൂടെ നടത്താൻ ശ്രദ്ധിക്കണം.

ഇന്നുതന്നെ ചെയ്യാവുന്ന കാര്യങ്ങൾ (Action Steps)

നിങ്ങളുടെ ആദായ നികുതി കൃത്യമായി കൈകാര്യം ചെയ്യാൻ ഇന്നുതന്നെ ചെയ്യാവുന്ന ചില കാര്യങ്ങൾ താഴെ നൽകുന്നു:

• AIS പരിശോധിക്കുക: ആദായ നികുതി വകുപ്പിന്റെ പോർട്ടലിൽ ലോഗിൻ ചെയ്ത് നിങ്ങളുടെ ആനുവൽ ഇൻഫർമേഷൻ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ് (Annual Information Statement – AIS), ഫോം 26AS എന്നിവ ഡൗൺലോഡ് ചെയ്ത് പരിശോധിക്കുക. നിങ്ങളുടെ ബാങ്ക് പലിശ, ഓഹരി ഇടപാടുകൾ, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ട് നിക്ഷേപങ്ങൾ തുടങ്ങി നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക ഇടപാടുകളെക്കുറിച്ച് സർക്കാരിന് എന്തെല്ലാം അറിയാമെന്ന് ഇതിലൂടെ മനസ്സിലാക്കാം.
• നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുക: ഓൺലൈൻ ഇൻകം ടാക്സ് കാൽക്കുലേറ്ററുകൾ ഉപയോഗിച്ച് പഴയ വ്യവസ്ഥയാണോ പുതിയ വ്യവസ്ഥയാണോ നിങ്ങൾക്ക് കൂടുതൽ ലാഭകരം എന്ന് കണ്ടെത്തുക. ഇതിനായി എച്ച്ആർ നൽകുന്ന സമയപരിധി വരെ കാത്തിരിക്കരുത്. സാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ തുടക്കത്തിൽ തന്നെ ഫോം 12BB (Investment Declaration) കൃത്യമായി നൽകുക.
• എസ്ഐപി (SIP) ആരംഭിക്കുക: നികുതി ലാഭിക്കുന്നതിനായി ഒരു ഇഎൽഎസ്എസ് (ELSS) മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടിൽ പ്രതിമാസ എസ്ഐപി തുടങ്ങുക. സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനം ഒന്നിച്ചു നിക്ഷേപിക്കുന്നതിനേക്കാൾ, മാസം തോറും ചെറിയ തുകകൾ നിക്ഷേപിക്കുന്നത് വിപണിയിലെ ചാഞ്ചാട്ടങ്ങളെ നേരിടാനും (Rupee Cost Averaging), ദീർഘകാലാടിസ്ഥാനത്തിൽ മികച്ച റിട്ടേൺ (Wealth creation) നൽകാനും സഹായിക്കും.
• എൻപിഎസ് (NPS) അക്കൗണ്ട് തുറക്കുക: വാർദ്ധക്യ കാലത്തെ സുരക്ഷയ്ക്കും അധിക നികുതി ഇളവിനുമായി (80CCD(1B) പ്രകാരം 50,000 രൂപ) ഒരു എൻപിഎസ് അക്കൗണ്ട് ആരംഭിച്ച് ചെറിയ തുകകൾ നിക്ഷേപിച്ച് തുടങ്ങുക. ഇത് ഓൺലൈൻ ആയി വെറും 10 മിനിറ്റ് കൊണ്ട് ചെയ്യാവുന്നതേയുള്ളൂ.
• ഫോം 16 (Form 16) പരിശോധിക്കുക: എല്ലാ വർഷവും നിങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമ നൽകുന്ന ഫോം 16 വാങ്ങി അതിലെ വിവരങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ വിവരങ്ങളുമായി ഒത്തുപോകുന്നുണ്ടോ എന്ന് ഉറപ്പുവരുത്തുക.

കൃത്യമായ സാമ്പത്തിക ആസൂത്രണത്തിലൂടെ നിങ്ങളുടെ അധ്വാനത്തിന്റെ ഫലമായുണ്ടാകുന്ന പണം സർക്കാരിന് അനാവശ്യമായി നികുതിയായി നൽകുന്നതിൽ നിന്നും നിയമപരമായി സംരക്ഷിക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് സാധിക്കും. നികുതി നിയമങ്ങളെക്കുറിച്ച് അറിവില്ലായ്മ എന്നത് ഒരു ന്യായീകരണമല്ല, മറിച്ച് നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തിക വളർച്ചയെ തടയുന്ന ഒരു പ്രധാന ഘടകമാണ്. ഇന്ന് നിങ്ങൾ എടുക്കുന്ന ചെറിയ സാമ്പത്തിക തീരുമാനങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഭാവിയെ സുരക്ഷിതമാക്കും.

ഇത് സാമ്പത്തിക വിദ്യാഭ്യാസ ലേഖനമാണ്, നിക്ഷേപ ഉപദേശമല്ല. നികുതി നിയമങ്ങൾ കാലാകാലങ്ങളിൽ മാറാൻ സാധ്യതയുള്ളതിനാൽ നിക്ഷേപ തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ഒരു അംഗീകൃത സാമ്പത്തിക ഉപദേശകനെയോ (Financial Advisor) ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിനെയോ (Chartered Accountant) സമീപിക്കുക.